De pakkans bijtelling is een onderwerp dat veel werknemers en ondernemers bezighoudt. Wie een auto van de zaak heeft en meer dan 500 kilometer privé rijdt op jaarbasis, betaalt bijtelling. Maar hoe groot is de kans dat de belastingdienst dat privégebruik daadwerkelijk ontdekt? En wat zijn de gevolgen als blijkt dat een werknemer of ondernemer ten onrechte geen bijtelling betaalt?
Wat is bijtelling?
Bijtelling is een bedrag dat bij het salaris wordt opgeteld als een werknemer een auto van de zaak ook privé gebruikt. De fiscus ziet het privégebruik van een zakelijke auto als een voordeel in natura. Over dat voordeel gaat belasting betalen. De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto.
Het principe is simpel: wie meer dan 500 kilometer privé rijdt per jaar met de auto van de zaak, betaalt bijtelling. Woon werkverkeer telt daarbij als zakelijk. Ritten naar pretparken, vakanties of andere privédoeleinden tellen als privékilometers. Wie minder dan 500 kilometer privé gereden heeft op jaarbasis, kan een verklaring geen privégebruik indienen bij de belastingdienst. Meer over fiscale begrippen is te lezen in het artikel over ancienniteitsdatum.
Hoe controleert de belastingdienst privégebruik?
De belastingdienst houdt op verschillende manieren controle op privégebruik van auto's van de zaak. De pakkans is in de praktijk reëler dan veel leaserijders denken. De fiscus gebruikt verschillende manieren om het privégebruik van een zakelijke auto te onderzoeken.
De belastingdienst en de belastinginspecteur controleren onder andere:
- De rittenregistratie en rittenadministratie van de zakelijke auto op volledigheid en sluitendheid
- Kentekens via camera's op wegen, bij pretparken en op andere privélocaties op tijdstip en locatie
- Kilometerstanden via de APK-registratie om het totaal gereden kilometers te vergelijken met de zakelijke kilometers
De belastingdienst gaat bij controle na of de rittenregistratie sluitend is. Een sluitende rittenregistratie bevat alle ritten met datum, beginstand, eindstand, vertrekpunt, bestemming en het karakter van de rit zakelijk of privé. Als de registratie niet klopt of ontbreekt, vermoeden de fiscus en de belastinginspecteur al snel privégebruik.
Pakkans bij bestelauto's
Bestelauto's vallen onder aparte regels. Een bestelauto van de zaak wordt gecontroleerd via de verklaring geen privégebruik bestelauto. Werknemers die een bestelauto rijden en geen privékilometers mogen rijden van de werkgever, kunnen via een verklaring aangeven dat de bestelauto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt.
De belastingdienst controleert bestelauto's op vergelijkbare wijze als gewone auto's. Kentekens van bestelauto's worden geregistreerd op tijdstip en locatie. Als een bestelauto op een tijdstip en locatie wordt gecontroleerd die niet zakelijk verklaarbaar is, gaat de fiscus vragen stellen. De pakkans bij bestelauto's is in de praktijk hoger dan veel ondernemers verwachten. Lees ook over hoe beloningen en vergoedingen in brede zin werken in het artikel over ceo salaris.
Verklaring geen privégebruik
Een werknemer of ondernemer die geen bijtelling wil betalen, dient een verklaring geen privégebruik in bij de belastingdienst. Met deze verklaring geeft de werknemer aan dat de auto van de zaak niet meer dan 500 kilometer privé gereden wordt op jaarbasis. De werkgever verstrekt de verklaring of de werknemer meldt dit zelf aan de fiscus.
De verklaring geen privégebruik is echter geen vrijbrief. Als achteraf blijkt dat er toch meer dan 500 kilometer privé gereden is, dan betaalt de werknemer alsnog de bijtelling. Daarbij kan de belastingdienst ook een boete opleggen. De bewijslast ligt bij de werknemer: die moet kunnen bewijzen dat de auto niet privé gebruikt is via een sluitende rittenregistratie.
De gevolgen van een onjuiste verklaring zijn groot. De fiscus legt in dat geval een naheffing op over de volledige periode dat de verklaring gold. Daarbij betaalt de werknemer of werkgever ook rente en mogelijk een boete. Bewaar de rittenadministratie daarom altijd goed.
Hoe groot is de pakkans echt?
De pakkans bij bijtelling is moeilijk exact te benoemen. In principe controleert de belastingdienst niet elke zakelijke auto elk jaar. Maar de fiscus wordt steeds beter in het automatisch vergelijken van gegevens. Kentekens worden gecontroleerd via camera's. Kilometerstanden worden vergeleken via de APK-database. De rittenregistratie van leaserijders en werknemers wordt bij een controle altijd gecontroleerd op volledigheid.
De pakkans stijgt als:
- De rittenregistratie niet sluitend is of ontbreekt bij een controle door de belastingdienst
- Het kenteken van de auto gecontroleerd wordt op een privélocatie op een tijdstip buiten werktijd
- De kilometerstanden in de administratie niet overeenkomen met de gereden kilometers in de rittenadministratie
Ondernemers en werknemers die de beschikking hebben over een leaseauto of een andere auto van de zaak, doen er goed aan om de rittenregistratie altijd bij te houden. Afspraken met de werkgever over het gebruik van de zakelijke auto moeten ook schriftelijk worden vastgelegd. Zo zijn problemen bij een controle te vermijden. Voor meer inzicht in belastingbegrippen, bekijk ook het artikel over benchmark betekenis.
Veelgestelde vragen over pakkans bijtelling
Hoe controleert de belastingdienst of ik privé rijd met de auto van de zaak?
De belastingdienst controleert privégebruik van auto's van de zaak via kentekencamera's, APK-kilometerstanden en de rittenregistratie. Als het kenteken van de zakelijke auto op een privélocatie of een tijdstip buiten werktijd wordt gezien, kan de belastinginspecteur vragen stellen. Een sluitende rittenregistratie is het beste bewijs dat de auto niet meer dan 500 kilometer privé gereden is op jaarbasis.
Wat zijn de gevolgen als blijkt dat ik bijtelling had moeten betalen?
Als achteraf blijkt dat een werknemer of ondernemer ten onrechte geen bijtelling heeft betaald, legt de belastingdienst een naheffing op. Daarbij wordt ook rente berekend over de periode dat de bijtelling ten onrechte niet betaald is. In gevallen van opzet of ernstige nalatigheid kan de fiscus ook een boete opleggen. De gevolgen zijn dus financieel aanzienlijk.
Wat is een sluitende rittenregistratie en waarom is die belangrijk?
Een sluitende rittenregistratie is een volledige administratie van alle gereden ritten met de zakelijke auto. Elke rit bevat de datum, de beginkilometerstand, de eindkilometerstand, het vertrekpunt, de bestemming en het karakter van de rit. De rittenregistratie laat zien dat de auto op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé gereden is. Zonder sluitende rittenregistratie is het aantonen van geen privégebruik bij een controle door de belastingdienst niet mogelijk.
